作为交流访问者，适应美国生活可能需要一些时间。您必须在培训或实习项目中掌握新技能，结识新朋友，了解文化差异。此外，您还需要学习如何在一个新的地方生活，适应当地的节奏和声音，并不断听到新的语言。
综上所述，您已经有足够多的事情要处理，无需再为您的交流访问者 J-1 签证的纳税、报税等问题操心......您明白我的意思。
我们将帮助您了解 J-1 签证在美国的征税情况。要涉及的内容很多，但我们会将其分解成清晰易懂的片段，这样您就不必在网上寻找和选择答案了。
我们将回答以下问题
- 我如何知道自己是持有 J-1 签证的常驻外国人还是持有 J-1 签证的非常驻外国人？
- 是否所有 J-1 签证持有者都免交联邦税？
- 如何确定我是否获得 J-1 签证联邦免税待遇？
- 什么是 J-1 签证税收协定？
- J-1 签证持有者是否总是免交联邦税？
- J-1 签证持有者的报税基本知识有哪些？
我们还将介绍一些重要的术语，用于计算作为美国交换访问学者的税款。请继续关注我们的J-1 签证持有者报税终极指南。
税收和实质存在
那么，J-1 签证持有者该如何纳税？这取决于具体情况。
要了解您是否必须缴纳美国税，首先要了解您近年来是否在美国 "实质性居留"。如果您有 "实质性居留"，这就意味着您在美国境内实际居住了大量天数，现在被视为 "外籍居民"，因此必须纳税。
那么，多少天才算充实呢？183 天，但不止这些。
首先，您必须在本年度内在美国实际居住至少 31 天。请注意，在美国的实际停留时间包括美国 50 个州、华盛顿特区、领海及其邻近的海底区域。但不包括领空。
您在当年逗留的所有天数均计入 183 天。这包括以J-1 签证延期身份在美国逗留的时间。不过，当年之前的两年也计算在内。您必须包括
- ⅓ 去年您在美国的天数
- ⅙ 您两年前在美国停留的天数
但等等，并不是每一天的实际逗留都算数！当您计算本年度之前在美国停留的天数时（之后将此天数除以 3），请勿将以下天数计算在内：
- 您从加拿大或墨西哥的家中通勤上班（如果您经常这样做的话）
- 您在从一个境外国家转运到另一个境外国家的途中停留时间少于 24 小时
- 您在美国为一家外国公司担任船员
- 由于在美国逗留期间开始出现健康问题，您无法离开美国
- 您是豁免个人
在计算之前，让我们再次暂停一下，讨论一下哪些人属于豁免个人。他们是
- 持 "G "或 "A "签证临时在美国逗留的与外国政府有关的个人。这不包括持 "A-3 "或 "G-5 "签证旅行的人员。
- 持 "J "或 "Q "签证临时在美国的教师或受训人员 。此人必须遵守其签证要求
- 持 "F"、"J"、"M "或 "Q "签证在美国临时逗留的留学生。同样，此人必须遵守其签证要求。
- 暂住美国参加慈善体育比赛的职业运动员。
现在您已经掌握了所有 J-1 签证的税务信息，您应该能够计算出您是否在美国建立了实质性的存在：
丹尼尔目前持 J-1 签证于 2021 年赴美。他正在一家当地公司实习 。丹尼尔已在美国停留 60 天。2020 年，丹尼尔在美国探访朋友 15 天。2019 年，他在美国停留了 200 天，但其中 150 天是以学生身份停留的。因此，当年只计算 50 天。为了计算他的实质停留时间，丹尼尔将加上
- 自 2021 年起 60 天（总天数）
- 自 2020 年起 5 天（15 天中的⅓天）
- 2019 年起 8 天（50 天中的⅙天）
丹尼尔最终有 73 天。目前，他在美国没有实质性停留，因此可以免税。
学生免税
如果您不确定自己是否属于学生（现在或过去），我们将帮助您澄清。学生是持 "J"（交流访问者）、"F"、"M"（学生：学术或职业）或 "Q"（国际文化交流访问者）签证来美国的。这些人在美国的目的是在学术机构或职业学校学习。
他们还必须遵守签证要求。这意味着他们没有做任何违反美国移民法的事情。
如果您在美国学习期间，您的家人与您住在一起，那么他们也可以免税。这些家庭成员包括您的配偶和 21 岁以下的未婚子女，他们住在您的房子里，并且不属于其他家庭。
教师、受训人员和税收
如前所述，持 J-1 签证在美国的教师和受训人员也可免税。美国国税局对教师和受训人员的定义包括许多不同的角色。它们是
- 非居民医生
- 互惠生
- 短期学者
- 夏令营工作人员
- 任何持 "J "或 "Q "签证在美国的非移民，但不是学生
不过，在某些情况下，履行上述任一职责并不能免除您的纳税义务。 在许多情况下，J-1 签证持有者不能连续多年免税。 如果您在之前的 6 个日历年中有 2 年作为非移民交流访问者在美国逗留，并且在逗留期间免税，那么您将不能再次免税。
如果您觉得有点难以理解，下面的例子可以帮助您：
2016 年，安娜作为互惠生在美国待了一个月。她免交了税款。2019 年，她又以学生身份持 J 签证返回美国。她再次获得了免税待遇。现在，在 2021 年，安娜将开始为一家美国公司进行培训。在此期间，她将不能免税。
但是，如果由外国雇主 支付税款，个人在 6 年内的第三次停留期间仍可免缴美国税。在这种情况下，美国将无法对您的收入征税。让我们来详细谈谈因外国雇主而获得的 J-1 签证免税。
外国雇主和 J-1 签证免税
作为免税交流访问者，您是美国的非居民外国人 。这个标签会影响您是否必须纳税。一般来说，这意味着您在美国完成培训或实习计划期间从外国雇主那里获得的报酬无需纳税。
谁有资格成为外国雇主？这可以是非居民外籍个人，也可以是外国公司或合伙企业。也可以是位于其他国家，由美国公司、合伙企业或个人经营和/或拥有的企业或办事处。
您是双重身份外国人吗？
如果在同一年内，您同时以居民身份和非居民身份纳税，那么您就是双重身份纳税人。这就意味着，J-1 签证的纳税规定在一年中是不同的。您必须弄清楚您的 J-1 签证居民身份，以确定您的 J-1 签证纳税身份。
首先，让我们来了解一下什么情况下您会被视为外籍居民。如果您符合实质性居留测试（同样，即 183 天或以上），或者您符合绿卡测试，那么您就是税务意义上的 J-1 签证居民。要通过绿卡测试，您必须获得美国合法永久居留权（通常以外国人登记卡的形式，也称为绿卡）。
不过，即使您通过了绿卡测试或实质居留测试，也有一些例外情况不能被视为外籍居民。其中一种例外情况是与外国建立了更密切的联系，我们将在下文对此进行深入介绍。另一种情况是通过税收协定。我们稍后还将对此进行深入讨论。
如果您是外籍居民，您将对所有收入来源纳税。这包括来自外国雇主的收入，只要您是在美国居住的外国人。
在您有资格成为 J-1 签证非居民外国人的一年中，您只需为来自美国的收入纳税。
如果您在纳税年度内成为外籍居民（并且在该年度的最后一天仍是外籍居民），那么您需要填写 1040 表格。这是美国公民的标准报税表。由于您具有双重身份，因此请在页面上方写上 "双重身份报税表"。确保还包括反映当年您作为非居民外国人的部分的表格。您可以使用 1040NR-EZ 或 1040NR 表格与 J-1 签证一起提交。在这些补充页的顶部注明 "双重身份声明"。
如果您在纳税年度结束时拥有非居民外国人身份，则必须提交 1040-NR。同样，在表格上方写上 "双重身份申报表"。J-1 签证持有者可以在 1040 表格的顶部横写 "双重身份声明"，以说明在作为外籍居民期间获得的收入。
税务条约和豁免
根据您来美国的国家，J-1 签证税务条约可能会影响您在美国必须缴纳的税款。您需要查看您所在国家与美国签订的特定条约的具体内容，以确定哪些条款适用于您（请在此处查找相关信息），但我们将提供两个例子。
- 如果您 在访问美国之前是印度居民 ，请继续阅读。根据印度-美国税务条约，J-1 签证持有者在公认的学术机构从事研究和教学的收入可免税。但是，这项豁免不适用于在美国逗留两年以上的研究人员或教师。如果您的研究主要是为了私人利益而非公共利益，您也不能免税。
- 如果您在赴美之前是中国居民，并且是学生、商业学徒或实习生，那么您的某些收入来源可以免税。这些规定仅适用于赴美接受教育、培训或其他特殊专业知识的个人。他们无需为以下收入缴纳 J-1 签证所得税：
- 他们从国外收到的资助其教育或培训的款项
- 免税组织（如政府）的赠款或奖励
- 个人服务收入（每年最高 5,000 美元
一旦确定您领取了条约福利，就该申请了。您可以填写 W-8BEN 表格。外国人、学生、教师、受训人员和研究人员可以使用 8233 表。有时，个人需要填写 8833 表格。如果您不清楚必须填写哪种 J-1 签证税表，请与您的J-1 签证雇主或您就读的大学联系。会有人帮您的。
请注意，我们不是税务专家Intrax Global Internships 。虽然我们会尽力帮助您找到准确的报税信息，但我们不是专业会计师，无法提供详细的税务建议。
相反，我们与 Sprintax合作，他们是非居民报税方面的专家。如果您遇到我们无法回答的问题，我们可能会将您转到他们那里，以获得专家建议。
我不需要缴纳哪些税款？
作为非居民外国人，您需要缴纳的税款可能与美国居民不同。
例如，您可以免缴某些服务的税款。根据美国国税局的规定，J-1 签证持有者可以享受某些免税待遇。具体来说，非移民学生、受训人员、互惠生、顾问、研究人员、实习生和其他有资格作为交流访问者的外籍员工无需缴纳 J-1 签证社会保障税或医疗补助税。
不过，这项豁免仅适用于非居民外国人。如果您在逗留期间成为外籍居民，那么您将有责任缴纳社会保障税和医疗补助税。
通过密切联系获得豁免
比方说，根据上述标准，您仍然不能免税。还有另一种方法可以免税。这就是 "实质居住测试的密切联系例外"。其核心是用来证明一个人并不打算移民到美国，而是与一个或两个外国国家保持着比与美国更密切的联系。
要证明您与某个外国有更密切的联系，国税局会考虑您在表格和文件 中填写的居住国以及您填写的文件。他们还会考虑您的居住地：
- 永久住所（或公寓或带家具的房间，只要可供您随时使用即可）
- 家庭
- 财产（汽车、珠宝等）
- 社会、政治、宗教和文化联系
- 纳税地以外的商业活动（稍后详述）
- 驾驶执照
- 投票登记
- 您捐赠的慈善组织
如果以下情况属实，您还可以同时证明与两个外国有更密切的联系：
- 您在外国有一处纳税住房（从当年的第一天开始）。
- 注意：如果您没有固定的工作场所，"纳税之家 "一词可以指您拥有的实际居住房屋。不过，"税务之家 "也可以指您的主要业务区域。如果您没有一个固定的居住或工作地点，那么您的纳税地址就是您目前工作的地方。
- 您在该年度将纳税房屋迁至第二个外国，并在该年度期间一直居住在那里。
- 您与这两个外国都有更密切的联系
- 您在外国开展业务期间，必须在其中一个国家纳税
建立 "密切联系 "的一个重要条件是您没有试图获得美国永久合法居留权。如果您在这一年的任何时候申请或采取步骤成为合法永久居民，则不符合 "密切联系 "例外情况的条件。例如，如果您获得了J-1 签证豁免，以避免两年的外国居留要求并争取入籍，您将没有资格获得 "密切联系 "例外。
只要您没有这样做，您就应该有资格获得 J-1 签证免税。
J-1 签证之旅的后续步骤
我们希望上述信息能帮助您理清 J-1 签证持有者在纳税方面遇到的任何问题！您的时间和精力对我们来说非常宝贵 ，我们很乐意帮助您将时间和精力 用于您的交流访问计划，而不是行政细节。
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